Нет инн в справке 2 ндфл. Где отмечается номер в справке
В письме Федеральной налоговой службы от 23.11.2015 № 11-2-06/0733@ указано/, что приеме справок 2-НДФЛ за 2015 год будут проверять обязательность указания ИНН работников. Правильно ли понимать, что если работник не предоставил отделу кадров свой ИНН - с работодателя будет взят штраф 500 рублей за каждого работника?
Ответ
Ответ на вопрос:
Отсутствие ИНН у гражданина не препятствует заключению с ним трудового договора и не может повлечь никаких санкций для его работодателя.
Перечень документов, представляемых при трудоустройстве, определен ст. 65 ТК РФ. Свидетельство о постановке физического лица на учет в налоговом органе по месту жительства на территории РФ при этом не упоминается.. Отсутствие у работника свидетельства о постановке на учет не может служить основанием для отказа в заключении трудового договора.
Статья об удержании НДФЛ с доходов работников поможет вам не допускать ошибок в работе.
При этом обязанности работодателя оформлять сотруднику ИНН также на законодательном уровне не установлено.
При таких обстоятельствах, при представлении в ФНС справки 2-НДФЛ на такого работника в ней не надо заполнять поле "ИНН в Российской Федерации". Личность работника налоговые органы смогут идентифицировать по другим персональным данным, указанным в справке 2-НДФЛ.
Также следует отметить, что ПРИКАЗ ФНС РОССИИ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@З предусматривает:
Таблица 4.11
Данные о физическом лице - получателе дохода (ПолучДох)
*необязательный
Примечание
: признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать
. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ" (раздел II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА Приказа ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@).
Кроме того, следует иметь ввиду, что Письмо ФНС России от 23.11.2015 N 11-2-06/0733@ "О доработке ПО" не носит нормативного характера (нормативные акты в виде писем и телеграмм издаваться не могут - ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВИТЕЛЬСТВА РФ от 13.08.1997 № 1009 . Прямого указания закона на то, что в этой ситуации следует поступить так, как описано в письме нет.
Подробности в материалах Системы Кадры:
1. Правовая база : Трудовой кодекс РФ
Статья 65. Документы, предъявляемые при заключении трудового договора
Вам будет полезно узнать о Приёме на работу без ИНН в материале по ссылке.
Если иное не установлено настоящим Кодексом, другими федеральными законами, при заключении трудового договора лицо, поступающее на работу, предъявляет работодателю:
(в ред. Федерального закона от 01.12.2014 N 409-ФЗ)
паспорт или иной документ, удостоверяющий личность;
трудовую книжку, за исключением случаев, когда трудовой договор заключается впервые или работник поступает на работу на условиях совместительства;
страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования;
документы воинского учета - для военнообязанных и лиц, подлежащих призыву на военную службу;
документ об образовании и (или) о квалификации или наличии специальных знаний - при поступлении на работу, требующую специальных знаний или специальной подготовки;
(в ред. Федерального закона от 02.07.2013 N 185-ФЗ)
справку о наличии (отсутствии) судимости и (или) факта уголовного преследования либо о прекращении уголовного преследования по реабилитирующим основаниям, выданную в порядке и по форме, которые устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере внутренних дел, - при поступлении на работу, связанную с деятельностью, к осуществлению которой в соответствии с настоящим Кодексом, иным федеральным законом не допускаются лица, имеющие или имевшие судимость, подвергающиеся или подвергавшиеся уголовному преследованию.
(абзац введен Федеральным законом от 23.12.2010 N 387-ФЗ)
В отдельных случаях с учетом специфики работы настоящим Кодексом, иными федеральными законами, указами Президента Российской Федерации и постановлениями Правительства Российской Федерации может предусматриваться необходимость предъявления при заключении трудового договора дополнительных документов.
Запрещается требовать от лица, поступающего на работу, документы помимо предусмотренных настоящим Кодексом, иными федеральными законами, указами Президента Российской Федерации и постановлениями Правительства Российской Федерации.
При заключении трудового договора впервые трудовая книжка и страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования оформляются работодателем.
(в ред. Федерального закона от 21.07.2014 N 216-ФЗ)
В случае отсутствия у лица, поступающего на работу, трудовой книжки в связи с ее утратой, повреждением или по иной причине работодатель обязан по письменному заявлению этого лица (с указанием причины отсутствия трудовой книжки) оформить новую трудовую книжку.
(часть пятая введена Федеральным законом от 30.06.2006 N 90-ФЗ)
С уважением и пожеланием комфортной работы, Алла Хрипушина,
эксперт Системы Кадры
Самые важные изменения этой весны!
-
В работе кадровиков произошли важные изменения, которые надо учитывать в 2019 году. Проверьте в формате игры, все ли нововведения вы учли. Решите все задачи и получите полезный подарок от редакции журнала «Кадровое дело». -
Читайте в статье: Зачем кадровику проверять бухгалтерию, нужно ли сдавать новые отчеты в январе и какой код утвердить для табеля в 2019 году -
Редакция журнала «Кадровое дело» выяснила, какие привычки кадровиков отнимают много времени, но при этом почти бесполезны. А некоторые из них даже могут вызвать недоумение у инспектора ГИТ. -
Инспекторы ГИТ и Роскомнадзора рассказали нам, какие документы теперь ни в коем случае нельзя требовать у новичков при трудоустройстве. Наверняка какие-то бумаги из этого списка есть у вас. Мы составили полный список и подобрали для каждого запретного документа безопасную замену. -
Если выплатите отпускные на день позже срока, компанию оштрафуют на 50 000 руб. Уменьшите срок уведомления о сокращении хотя бы на день – суд восстановит сотрудника на работе. Мы изучили судебную практику и подготовили для вас безопасные рекомендации.
ФНС России вводит обязательный контроль наличия и корректности ИНН в справках о доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ). Для компаний это значит, что без ИНН справку инспекция не примет. За отчетность, не представленную в срок, грозит ответственность по статье 126 НК РФ - 200 руб. за каждый документ. Срыв срока весьма вероятен, если учесть, что до недавнего времени указывать ИНН в форме 2-НДФЛ было не обязательно.
Основанием для ужесточения правил проверки сведений в формах 2-НДФЛ послужило письмо Управления налогообложения имущества и доходов физических лиц ФНС России от 23.11.2015 № 11-2-06/0733. Документ вводит восемь новых дополнительных правил контроля, из которых выделим два:
- Проверка на наличие обязательности заполнения поля «ИНН в Российской Федерации» при реквизите «Гражданство (код страны)» равном «643».
- Проверка структуры заполненного поля «ИНН в Российской Федерации» на разрядность и корректность контрольного числа ИНН (в том числе на заполнение данных произвольными техническими значениями, начинающимися с 0000000000, 1234567890 и т.п.).
Спрашивается, в чем суть проблемы? Дело в том, что законодательство не обязывает граждан ни узнавать свой ИНН, ни сообщать его работодателю при трудоустройстве. Статья 65 ТК РФ не упоминает свидетельство о постановке на учет в инспекции среди документов, которые следует представить, заключая трудовой договор. Никаких рычагов воздействия на работника с тем, чтобы тот узнавал и сообщал свой ИНН, у бухгалтера не имеется.
Порядок заполнения формы 2-НДФЛ утвержден приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. Там сказано, что реквизит не заполняется «при отсутствии ИНН у налогоплательщика». Поскольку ИНН присваивается всем российским налогоплательщикам (п. 7 ст. 84 НК РФ), то эта фраза обычно трактовалась как отсутствие у работника сведений об ИНН. Более того, тем же приказом № ММВ-7-11/485 утвержден электронный формат справки 2-НДФЛ. И там реквизит «ИННФЛ» содержит признак «Н» - то есть не является обязательным.
Что же получается? Если инспекция меняет трактовку, ужесточает правила, то налицо формальное противоречие между разными частями одного и того же документа. Добавим к этому отсутствие узаконенного требования «предъявить» ИНН при приеме на работу. Что вырисовывается на выходе? Что бухгалтеру, который не готов спорить с инспекторами, в самое короткое время предстоит собрать ИНН сотрудников. Тем самым снизить риск штрафов за несвоевременную сдачу справок 2-НДФЛ. Последние, напомним, заполняются на каждого работника, а санкция применяется за каждый документ, представленный с нарушением срока.
Налоговики предлагают узнавать ИНН через соответствующий сервис на портале nalog.ru . К сожалению, найти ИНН получается не всегда. Поэтому мы советуем бухгалтерам известить руководство компании о сложившейся ситуации, подключить отделы кадров. Кадровики помогут собрать информацию по уволившимся сотрудникам. Руководство может пойти навстречу бухгалтерам, помочь известить работников о необходимости узнать ИНН, назначить ответственными за сбор данных сотрудников начальников отделов, принять другие оргмеры.
Можно порекомендовать ставить в известность инспекцию о каждом случае, когда ИНН узнать не удается. Вопросы можно также адресовать в Управление налогообложения имущества и доходов физических лиц в центральный аппарат налоговой службы (127381, г. Москва, Неглинная ул., д. 23; тел. контакт-центра 8-800-222-2222).
Времени не так много: 1 марта предстоит сдавать справки 2-НДФЛ по работникам, с которых невозможно удержать налог, 1 апреля - по всем работникам организации.
В заключение обращаем внимание на крайне важную техническую тонкость. Справки 2-НДФЛ сдаются в электронной форме по ТКС в компаниях с численностью более 25 человек. При отправке справок операторы ЭДО руководствуются приказом ФНС России от 16.09.2011 № ММВ-7-3-/576, где четко сказано, что сведения «в электронном виде представляются по установленным форматам». Поскольку электронный формат справки 2-НДФЛ заполнения поля ИНН не предусматривает, оснований у оператора сформировать ошибку не имеется. Будьте особенно внимательны!
В конце 2015 года Налоговая служба выпустила письмо, взволновавшее всех бухгалтеров (Письмо ФНС от 23.11.2015 № 11-2-06/0733@). Из этого письма следовало, что сдача 2-НДФЛ без ИНН физлица невозможна, т.к. такие справки просто не пройдут форматно-логический контроль. Соответственно, у возник вопрос, как сдать 2-НДФЛ, если нет ИНН работника.
Обязателен ли ИНН в справке 2-НДФЛ?
На самом деле, если, кроме отсутствия ИНН, других недочетов в справках 2-НДФЛ нет, то инспекторы обязаны принять такие справки (Письма ФНС от 02.02.2016 N БС-3-11/358@, от 02.02.2016 N БС-3-11/360@,от 27.01.2016 N БС-4-11/1068@).
Следовательно, справки 2-НДФЛ в 2016 году (за 2015 год) можно спокойно сдавать без ИНН.
Как узнать ИНН для сдачи 2-НДФЛ
Если работник вам не предоставил сведений о своем ИНН, а вы хотите перестраховаться и все-таки заполнить данный реквизит в сдаваемых в ИФНС справках 2-НДФЛ, то можно воспользоваться специальным сервисом на сайте ФНС. Для получения информации вам нужно будет ввести данные того физлица, чей ИНН вы хотите узнать (его ФИО, дату рождения и паспортные данные).
ИНН в 2-НДФЛ лучше вообще не указать, чем указать неверный
Если в справке 2-НДФЛ будет указан неверный ИНН физлица, и инспекторы это выяснят, то налоговому агенту грозит штраф в размере 500 руб. за каждую справку с недостоверным ИНН (см., например, Письмо ФНС от 16.02.2016 N БС-3-11/590@). Сдача 2-НДФЛ без ИНН (если вы в нем не уверены) поможет избежать этого штрафа.
Налоговые службы изменили порядок приема справок в форме 2-НДФЛ. Теперь такой документ принимают и без указания в нем номера налогоплательщика. Проблема возникла в тот момент, когда приемные комплексы были запрограммированы на прием справок только с ИНН гражданина РФ.
Дело в том, что большинство физических лиц, устаиваясь на работу в организацию, не сообщают свой ИНН по нескольким причинам: либо они его не знаю, либо не указывают по личным представлениям. Однако налоговые службы исходят из того факта, что каждому гражданину он присвоен.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Найти ИНН можно, воспользовавшись специальным сервисом на сайте Федеральной Налоговой службы, по паспортным данных сотрудника. Но очень часто бывает, что по каким-либо причинам эта связь была потеряна. В результате, компания не может вовремя отчитаться перед налоговой инспекции и вынуждена платить штраф.
Важно помнить, что, если в справке указан неверный ИНН, организация будет оштрафована на пятьсот рублей за каждый документ. Поэтому подаваемые документы нужно тщательно проверять, но в случае допущения ошибки, необходимо срочно подавать корректирующую форму. По новым стандартам – это необязательный реквизит справки в форме 2-НДФЛ.
Можно ли сдавать работнику
В письме Федеральной Налоговой службы от 2019 года говорилось о том, отчет в форме 2-НДФЛ без ИНН приниматься не будет, поскольку он не сможет пройти контроль. Однако позже пришло уточнение для налогоплательщиков. Если в строчке «код страны» указана цифра 643, то идентификационный номер налогоплательщика необязателен. Из этого следует, что если справка 2-НДФЛ без ИНН не содержит других ошибок, то ее обязаны принять.
Многих интересует вопрос: можно ли сдавать такую форму и в 2019 году. По этому поводу трудно что-либо сказать, но в любом случае бухгалтеру заранее стоит позаботиться о том, чтобы уточнить ИНН работника. Для этого налоговые агенты могут обратиться в налоговую службу.
Для этого необходимо знать паспортные данные сотрудника, его полное имя, фамилию и отчество, то есть все персональные данные, которые следует ввести в специальную форму для поиска. Однако может возникнуть ситуация, когда данные физического устарели, либо не привязаны к данному ИНН. Тогда подобный поиск не принесет результатов, и система выдаст ошибку.
Не стоит заполнять строчку с ИНН, если его правильность не была проверена. В таком случае справка о налогах на доходы физических лиц все равно будет считаться достоверной, а вот если этот критерий был нарушен, то организации придется заплатить штраф за каждый неправильный документ.
Нужно быть готовыми к тому, что ИНН для отчета 2-НДФЛ рано или поздно станет обязательным, поэтому компания должна узнать подобную информацию у своих сотрудников и проверить корректность сообщенных данных.
Почему не принимают 2-НДФЛ без ИНН
Если у бухгалтера отсутствует информация об ИНН физического лица, то согласно правилам по заполнению формы 2-НДФЛ, он может оставить соответствующую строчку пустой. Тем более, что при передаче справки в электронном формате, этот пункт отмечен как необязательный.
Однако Федеральная Налоговая служба порекомендовала налоговым инспекциям перепрограммировать форму для того, чтобы обеспечить большую полноту и достоверность информации. Подавая справку через Интернет, нельзя обойтись без заполнения ИНН. Поэтому налоговом агентам следует знать, что справка 2-НДФЛ без ИНН не будет принята.
Следует обратить внимание на то, что письмо-дополнение не считается официальным документом. Это означает, что не все налоговые службы ввели в действие эти изменения. По всем правилам система должна подчиняться общему формату, который утверждения соответствующим нормативным актом ФНС РФ.
Существует система под названием «Контур. Экстерн» осуществляет прием отчетностей без указания идентификационного номера физического лица, однако предупреждает, что форма может быть не принята.
Выход из ситуации
Чтобы избежать подобной ситуации, бухгалтеры должны в любом случае указывать ИНН в отчетности 2-НДФЛ. Для этого следует попытаться найти необходимую информацию на сайте Федеральной Налоговой службы.
Разъяснение правил
Итак, можно подвести небольшой итог. В первых числах февраля прошлого года письмо Федеральной Налоговой службы внесло некоторую ясность в данный вопрос. Если в справке 2-НДФЛ не допущены никакие ошибки и неточности, то согласно этому документу налоговые инспекторы должны принять форму и без идентификационного номера работника.
Именно поэтому налоговым агентам необходимо без страха подавать документы и не бояться, что их не примут. Таким образом, ИНН необязательно указывать в справке по форме 2-НДФЛ.
Как быть бухгалтеру
Действия бухгалтера должны быть следующими. Для начала необходимо зайти на сайт nalog.ru, а далее воспользоваться порталом «Узнай ИНН». Там бухгалтер вводит ФИО сотрудника, его дату рождения, а также паспортные данные. Если все данные корректны, то на экране отобразится код.
Если номера налогоплательщика нет или по каким-либо причинам он не отображается, то рекомендуется сдавать форму 2-НДФЛ без него, особенно если отчет сдается в электронном формате.
Протокол, содержащий информацию о приеме справки, будет включать сообщение о предупреждении, что код физического лица Российской Федерации не заполнен. Однако справка в любом случае поступил в налоговую службу, если, конечно, в ней не содержатся другие ошибки в заполнении. Итак, если сотрудник организации является гражданином РФ, но номера налогоплательщика не получал, то бухгалтер может сдавать справку и без этих данных.
Важно помнить, что никаких прочерков в соответствующей строчке не нужно ставить. Данное правило будет функционировать и в этом году. Но все же желательно полностью заполнять форму, если есть такая возможность.
К тому же данный реквизит понадобится для заполнения многих других справок, например, для Пенсионного Фонда России. Чтобы избежать различных штрафов, необходимо попросить работникам сходить в налоговую службу и узнать данные об их ИНН.
Если сотрудник компании иностранец, то ИНН указывать не нужно.
Общие правила заполнения и проверки
Если работодатель выплачивает заработную плату своим сотрудникам, то он обязан каждый год предоставлять в налоговую службу отчета по форме 2-НДФЛ. Сама форма данного отчета и рекомендацию по ее заполнению утверждены соответствующим нормативным актом ФНС. На отчете указывается признак: один или два.
Справка 2-НДФЛ с указанием признака «один» подается на всех физических лиц, которым выплачивалась зарплата, без исключений. Признак «два» ставится только в том случае, когда налог не удержали с определенных доходов. Установлены разные сроки для подачи документов с неодинаковыми признаками.
Во втором разделе поле «ИНН в РФ», а также «ИНН по гражданству» заполняется первая строчка, если сотрудник – гражданин Российской Федерации. Если у иностранца имеется аналоговый номер налогоплательщика, то его пишет во второй строчке, если нет, то поле остается пустым.
Что стоит указывать
| В первый раздел указывается информация о плательщике налогов | Налоговым агентом является либо компания, либо какое-либо обособленное подразделение. Необходимо быть предельно аккуратным при указании поля ОКТМО, который соответствует именно той муниципальной территории, где располагается налогоплательщик. может состоять как из восьми, так и из одиннадцати знаков. Пустые ячейки справа остаются незаполненными. |
| Информация о доходе работников отражается в третьем разделе |
|
| Информация о социальных, имущественных, а также стандартных вычетов содержится в разделе четыре | Коды доходов и вычетов утверждаются специальным отдельным нормативным актом, поступающим из налоговой инспекции. Доходы, которые облагаются налогами по различным ставкам, отражаются в разделах с третьего по пятый отдельно на все ставки. |
Часто задаваемые вопросы
| Как необходимо поступить бухгалтеру, если сотрудник не сообщил ИНН? | Чтобы узнать идентификационный номер сотрудника и делового партнера, бухгалтеру можно сделать соответствующий запрос на сайте ИФНС, где размещаются данные о налогоплательщиках. |
| Примут ли отчет по форме 2-НДФЛ без ИНН? | Институт Федеральной налоговой службы утверждает, что строка, где указывается ИНН, является необязательной для заполнения. Особенно если по каким-либо причинам отсутствует подобная информация. Чтобы избежать оплаты штрафов, стоит внимательно проверять правильность отчетных документов. |
| Каковы сроки для подачи справки 2-НДФЛ в текущем году для компаний? | Срок, в который налоговая служба должна получить соответствующую отчетность, различается в зависимости от причин для ее запроса. Однако все работодатели обязаны отчитаться перед инспекцией вовремя. Иначе организация будет вынуждена отплатить штраф. |
| Возникли ошибки во время заполнения формы 2-НДФЛ | Ошибки в бланках не исправляются корректором. Если ошибки были допущены, то необходимо заполнить бланк заново. |
Обязательно ли указывать ИНН в справке 2-НДФЛ?Если ИНН не является обязательным реквизитом в справке 2-НДФЛ, значит налоговый орган не вправе не принять отчетность при не указании данного реквизита, верно?см. письмо ФНС от 23.11.2015 г. №11-2-06/0733@. алоговая имеет право оштрафовать за отсутствие ИНН, в том случае, если он необязателен? Штраф правомерный?
Согласно Порядка заполнения справки 2-НДФЛ ИНН не заполняется только при его отсутствии у налогоплательщика.
Но дело в том, что ИНН присвоен практически все гражданам РФ. Если у работников нет Свидетельств о постановке на учет физического лица, то узнать ИНН можно на сайте ФНС России в разделе «Электронные сервисы / Узнай ИНН».
Начиная с отчетности за 2015 год ИФНС вправе штрафовать организации за предоставление недостоверных сведений (ст. 126.1 НК РФ). Если вы предоставляете справку без указания ИНН (тем самым заявляя, что ИНН отсутствует), а ИНН на самом деле человеку присвоен, значит, с точки зрения налоговиков, вы предоставили им недостоверную информацию, и они вправе выставить вам штраф.
Обоснование
Из Приказа ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@
Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме
IV. Порядок заполнения Раздела 2 "Данные о физическом лице - получателе дохода"
В разделе 2 указываются данные о физическом лице.
В поле "ИНН в Российской Федерации" указывается идентификационный номер налогоплательщика - физического лица, подтверждающий постановку данного физического лица на учет в налоговом органе Российской Федерации. При отсутствии у налогоплательщика ИНН данный реквизит не заполняется.
В поле "ИНН в стране гражданства" указывается ИНН налогоплательщика (или его аналог) в стране гражданства для иностранных лиц при наличии информации у налогового агента.
Как составлять справку по форме 2-НДФЛ
Раздел 2
В разделе 2 укажите персональные данные сотрудника.
В поле «ИНН в Российской Федерации» проставьте ИНН сотрудника. Посмотрите его в свидетельстве о постановке на учет физического лица. Такой документ можно попросить при приеме на работу, хотя сотрудник не обязан его представлять. Также узнать ИНН можно на сайте ФНС России в разделе «Электронные сервисы / Узнай ИНН».
В поле «ИНН в стране проживания» укажите (при наличии такой информации) ИНН или его аналог в стране гражданства иностранного сотрудника.
Из Налогового кодекса
Статья 126.1. Представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения
1. Представление налоговым агентом налоговому органу документов, предусмотренных настоящим Кодексом, содержащих недостоверные сведения,
влечет взыскание штрафа в размере 500 рублей за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения.
2. Налоговый агент освобождается от ответственности, предусмотренной настоящей статьей, в случае, если им самостоятельно выявлены ошибки и представлены налоговому органу уточненные документы до момента, когда налоговый агент узнал об обнаружении налоговым органом недостоверности содержащихся в представленных им документах сведений.